Состав страховых резервов, правила их формирования

Материалы » Экономическая сущность страховых резервов в страховых организациях » Состав страховых резервов, правила их формирования

· факторы развития убытков - определяются умножением коэффициентов развития убытков. При этом в первом квартале в расчете участвуют все коэффициенты развития убытков, и по каждому следующему не включается коэффициент за предыдущий квартал;

· факторы запаздывания - величина, обратная факторам развития убытков;

· заработанная страховая премия - определяется как начисленная в отчетном периоде страховая брутто-премия (СПб), увеличенная на величину резерва незаработанной премии (РНП) на начало отчетного периода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода:

ЗСП = СПб + РНПн - РНПк; (4)

· коэффициенты оплаченных убытков (Ко.у) определяются по каждой строке- кварталу наступления убытков по следующей формуле:

Ко.у = У*Фр.у/ЗСП, (5)

где У- оплаченные убытки на конец рассматриваемого периода;

Фр.у - факторы развития убытков; ЗСП- заработанная страховая премия;

· ожидаемый коэффициент произошедших убытков определяется исходя из среднего арифметического коэффициентов оплаченных убытков. В отдельных случаях, когда нет необходимой статистики за все периоды (по разным учетным группам 12 кварталов или 20 кварталов), эта величина определяется как mах {Ко.у.с.р.;1};

· ожидаемая величина произошедших убытков определяется по каждой строке - кварталу наступления убытков путем умножения соответствующего значения ЗСП на ожидаемый коэффициент произошедших убытков;

· суммарная величина произошедших, но не оплаченных убытков - определяется по формуле по каждой строке -кварталу наступления убытков:

Уп.н = (1 - Фз)ПУ, (6)

где Фз - фактор запаздывания. При этом фактор запаздывания берется в обратном порядке: для расчета

Уп.н по первой строке

Фз включается по последнему столбцу и т.п.;

ПУ- соответствующее значение ожидаемой величины произошедших, но не заявленных убытков;

· величина заявленных, но не урегулированных убытков (ЗНУ) - определяется по данным расчета заявленных, но не урегулированных убытков либо как разница между заявленными убытками за рассматриваемый период и оплаченными убытками за рассматриваемый период. Оплаченные убытки за рассматриваемый период - это последнее значение матрицы;

· суммарная величина произошедших, но не заявленных убытков - определяется по каждой строке по формуле:

ПНУ= mах {(Уп.н -ЗНУ);0}. (7)

Расчет величины произошедших, но не заявленных убытков на отчетную дату ПНУоп определяется суммированием величины произошедших, но незаявленных убытков ПНУ по каждому кварталу.

В целом резерв произошедших, но незаявленных убытков РПНУ на отчетную дату рассчитывается следующим образом: если в расчете присутствует вся необходимая статистика, то

РПНУ = ПНУоп*1,03, (8)

в противном случае, как РПНУ = mах {(ПНУо.п* 1,03); 10% от суммарного значения ЗСП по четырем (!) кварталам}.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций вследствие действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков Ксу рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат (СВ) по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ), рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии (ЗСП) за этот же период:

Кс.у = (СВ + РЗУ +РПНУ) / ЗСП. (9)

Расчет стабилизационного резерва производится исходя из показателей нетто-перестрахования (за минусом участия перестраховщиков). При этом:

· страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование;

· страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;

· резервы незаработанной премии, заявленных, но неурегулированных убытков и произошедших, но незаявленных убытков учитываются за исключением доли перестраховщиков в соответствующих резервах.

В качестве базы расчета величины стабилизационного резерва принимается величина финансового результата страховых операций по учетной группе, определяемого как сумма страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период, и изменения резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков за отчетный период, уменьшенная на сумму:

· отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством за отчетный период;

Другие материалы:

Новые продукты на страховом рынке Австралии
Настоящий параграф курсовой работы дает общее представление о трех новых продуктах {видах страхования), которые компания взаимного страхования «Avstral-Principal» начала применять 3—4 года тому назад. Это долгосрочное страхование по медицинскому уходу (LTC — long-term care), выборочное универсально ...

Методика расчета показателей достаточности капитала и ликвидности баланса банков Республики Беларусь
Методика расчета показателей достаточности капитала и ликвидности баланса коммерческих банков Республики Беларусь, принятая в отечественной банковской практике во многом соответствует международным стандартам. В соответствии с законодательством Республики Беларусь Национальным банком разработана Ин ...

Методы регулирования кредитного риска
Рассчитаем непокрытый риск по заёмщикам Краматорского ПриватБанка. Для этого воспользуемся данными кредитного портфеля Рассчитаем кредитный риск (максимальный убыток), который может образоваться в филиале в случае невозврата всех сомнительных и пролонгированных ссуд. Кр = 100% х 49239,59 + 50% х 11 ...