Состав страховых резервов, правила их формирования

Материалы » Экономическая сущность страховых резервов в страховых организациях » Состав страховых резервов, правила их формирования

· факторы развития убытков - определяются умножением коэффициентов развития убытков. При этом в первом квартале в расчете участвуют все коэффициенты развития убытков, и по каждому следующему не включается коэффициент за предыдущий квартал;

· факторы запаздывания - величина, обратная факторам развития убытков;

· заработанная страховая премия - определяется как начисленная в отчетном периоде страховая брутто-премия (СПб), увеличенная на величину резерва незаработанной премии (РНП) на начало отчетного периода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода:

ЗСП = СПб + РНПн - РНПк; (4)

· коэффициенты оплаченных убытков (Ко.у) определяются по каждой строке- кварталу наступления убытков по следующей формуле:

Ко.у = У*Фр.у/ЗСП, (5)

где У- оплаченные убытки на конец рассматриваемого периода;

Фр.у - факторы развития убытков; ЗСП- заработанная страховая премия;

· ожидаемый коэффициент произошедших убытков определяется исходя из среднего арифметического коэффициентов оплаченных убытков. В отдельных случаях, когда нет необходимой статистики за все периоды (по разным учетным группам 12 кварталов или 20 кварталов), эта величина определяется как mах {Ко.у.с.р.;1};

· ожидаемая величина произошедших убытков определяется по каждой строке - кварталу наступления убытков путем умножения соответствующего значения ЗСП на ожидаемый коэффициент произошедших убытков;

· суммарная величина произошедших, но не оплаченных убытков - определяется по формуле по каждой строке -кварталу наступления убытков:

Уп.н = (1 - Фз)ПУ, (6)

где Фз - фактор запаздывания. При этом фактор запаздывания берется в обратном порядке: для расчета

Уп.н по первой строке

Фз включается по последнему столбцу и т.п.;

ПУ- соответствующее значение ожидаемой величины произошедших, но не заявленных убытков;

· величина заявленных, но не урегулированных убытков (ЗНУ) - определяется по данным расчета заявленных, но не урегулированных убытков либо как разница между заявленными убытками за рассматриваемый период и оплаченными убытками за рассматриваемый период. Оплаченные убытки за рассматриваемый период - это последнее значение матрицы;

· суммарная величина произошедших, но не заявленных убытков - определяется по каждой строке по формуле:

ПНУ= mах {(Уп.н -ЗНУ);0}. (7)

Расчет величины произошедших, но не заявленных убытков на отчетную дату ПНУоп определяется суммированием величины произошедших, но незаявленных убытков ПНУ по каждому кварталу.

В целом резерв произошедших, но незаявленных убытков РПНУ на отчетную дату рассчитывается следующим образом: если в расчете присутствует вся необходимая статистика, то

РПНУ = ПНУоп*1,03, (8)

в противном случае, как РПНУ = mах {(ПНУо.п* 1,03); 10% от суммарного значения ЗСП по четырем (!) кварталам}.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций вследствие действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков Ксу рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат (СВ) по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ), рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии (ЗСП) за этот же период:

Кс.у = (СВ + РЗУ +РПНУ) / ЗСП. (9)

Расчет стабилизационного резерва производится исходя из показателей нетто-перестрахования (за минусом участия перестраховщиков). При этом:

· страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование;

· страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;

· резервы незаработанной премии, заявленных, но неурегулированных убытков и произошедших, но незаявленных убытков учитываются за исключением доли перестраховщиков в соответствующих резервах.

В качестве базы расчета величины стабилизационного резерва принимается величина финансового результата страховых операций по учетной группе, определяемого как сумма страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период, и изменения резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков за отчетный период, уменьшенная на сумму:

· отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством за отчетный период;

Другие материалы:

Основания возникновения страховых правоотношений
Непосредственным основанием возникновения страховых отношений может выступать закон и иной правовой акт для отношений по обязательному государственному страхованию жизни, здоровья и имущества государственных служащих определенных категорий (п. 2 ст. 969 ГК)[35]. ГК впервые в национальной практике р ...

Структура управления коммерческим банком
Структуру управления банком составляют обще банковские органы управления и руководство всех его внутренних и внешних подразделений. Организационная структура управления банком (ОСУ) и функции соответствующих органов – вторичные производные от набора элементов организационной структуры банка и выпол ...

Методика комплексного анализа привлеченных денежных средств банка
Бухгалтерский баланс – это основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовой состояние банка, включая стоимостные оценки состояния активов, долгов, обязательств и оставшуюся часть требований акционеров (собственный капитал). Баланс коммерческого банка – это д ...