Оценка банковского риска в системе внутреннего контроля

Материалы » Банковские риски и пути их снижения » Оценка банковского риска в системе внутреннего контроля

Конечным результатом любой деятельности внутребанковских структур должен быть нацелен на главную цель коммерческого банка – достижения максимального размера дохода. Не исключением является, также структура банка, занимающиеся внутренним контролем. Выполняя, непосредственно свои обязанности данная структура больше всего имеет возможность контролировать достоверность получаемых доходов и обоснованность расходов соответствующих банковских структур. Один из основных задач внутреннего контроля является контроль за уменьшением банковских рисков. Согласно рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору к основным рискам относятся:кредитный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнениядолжником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства должника по:

возврату денежных средств, привлеченных на основании кредного договора, договора банковского вклада (депозита), иных договоров о привлечении денежных средств; банковским гарантиям, аккредитивам полученным и выданным; открытым банком на основании кредитных договоров кредитным линиям в части неиспользованных лимитов;возмещению лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга), а также иные денежные обязательства должника перед банком, которые должны быть исполнены должником в соответствии с договором или законодательством.Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов или иных активов отдельному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов, а также в результате принадлежности должников банка либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда обстоятельств с иными характеристиками, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.Кредитный риск возрастает при осуществлении операций со связанными с банком лицами, то есть предоставлении отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых банком решений о выдаче кредитов, иных активов и об условиях предоставления активов, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние банк.Следствием наличия связанности физического или юридического лица с банком может являться несоблюдение или недостаточно полное соблюдение законодательства и установленных банком правил и процедур рассмотрения заявок на получение кредитов и иных активов, определения платежеспособности должника и принятия решений о предоставлении активов, что может усиливать кредитный риск.Страновой риск и риск неперевода средств - риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства (отличная от национальной валюты государства, в котором зарегистрирован банк) может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента). Рыночный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и другими факторами.Рыночный риск включает процентный, фондовый, валютный и товарный риски:процентный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки;фондовый риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости фондовых ценностей торгового портфеля банка;валютный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. Валютный риск включает позиции банка в драгоценных металлах;товарный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости товаров.Риск ликвидности - риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неспособности обеспечить своевременное исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.Операционный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате несоответствия установленных внутренними документами банка порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству Республики Беларусь или их нарушения сотрудниками банка, некомпетентности или ошибок сотрудников банка, несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов.К категории операционного риска, в частности, относятся следующие: риск технологический и технический - связанный с использованием неадекватной, ненадежной либо плохо отлаженной технологии или с неадекватной работой информационных систем, неадекватностью оборудования и программного обеспечения характеру и масштабам осуществляемой деятельности, работой телекоммуникационного оборудования, поставками электроэнергии, телекоммуникационных услуг банку.К этой категории операционного риска можно отнести риск сбоя технических средств либо программного обеспечения и информационных технологий или систем. Данные риски могут реализовываться в виде возникновения существенных ошибок, потери данных (при использовании банком устаревшего или нелицензионного программного обеспечения, без наличия дублирующей системы), искажения данных, несвоевременного выполнения операций;методологический риск - связанный с неверно принятой методологией осуществления того или иного процесса, технической политики, регламентов и методов расчетов (ошибки в математических формулах, компьютерных программах);риск оперативной деятельности - связанный, например, с ненадлежащей подготовкой новых банковских услуг (продуктов), возникновением проблем клиентов с доступом к своим счетам, ошибочной информацией, ненадлежащим обслуживанием клиентов, неправильно установленными внутренними лимитами, операционными ошибками;учетный риск - связанный, например, с несоответствием отражения сделки (операции) в учете принятой в банке учетной политике;риск операции - связанный, например, с видом или объемом операции, не надлежаще оформленной документацией, необоснованным сальдированием, ошибочным проведением операции;риск, связанный с географической диверсификацией деятельности банка, - связанный с упущениями при обобщении информации о зависимости от клиента или вида услуг в масштабе всей деятельности банка;появление сбоев в системе контроля из-за физической обособленности руководства и персонала, обрабатывающего операции;риск неверной организационной структуры банка, области ответственности и распределения полномочий должностных лиц и подразделений банка - связанный с возможными ошибками в системе распределения функций, приводящими либо к дублированию функций, либо к исключению отдельных функций в реализуемых управленческих процессах (функции текущего или предварительного контроля), а такжеизбыточности структуры, наличию лишних звеньев управления, "размыванию ответственности";правовой риск - связанный, с одной стороны, с допускаемыми правовыми ошибками при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах), а с другой - с несовершенством правовой системы (противоречивость и нестабильность законодательства, отсутствие эффективной судебной защиты);риск персонала - связанный с использованием неэффективных механизмов набора, обучения, оценки и мотивации работников, приводящих к неадекватности кадров характеру и масштабам деятельности банка или нежелательной текучести кадров, а также отсутствию ассоциирования работников с банком.Данный риск может проявляться в:недостаточной квалификации сотрудников, осуществляющих операции;недобросовестном исполнении установленных правил, процедур и регламентов, этической неадекватности сотрудников;перегрузке персонала;недостатке квалифицированных сотрудников на конкретном участке;случайных разовых ошибках;риск управления и неправильных управленческих решений - связанный с неадекватной управленческой информацией, ненадлежащим планированием, устаревшими механизмами управления, несоответствием организационной структуры характеру и масштабам деятельности банка, а также с формальными и неэффективными процедурами внутреннего контроля, приводящими к неадекватному управлению рисками;риск внутреннего мошенничества - связанный, например, с мошенничеством в бухгалтерских проводках, кражами со стороны работников банка, использованием в корыстных целях конфиденциальнойинформации, злоупотреблениями при осуществлении банковских операций от имени и за счет банка;риск внешнего мошенничества - связанный, например, с кражами, грабежами, отмыванием денег, подделкой чеков и пластиковых карточек, компьютерным мошенничеством;имущественный риск и риск форс-мажорных обстоятельств - связанный, например, с утратой стоимости имущества банка, террористическими актами, вандализмом (физическим уничтожением ресурсов), всевозможными природными катаклизмами;иные внешние риски - связанные, например, с действиями профсоюзов и объединений работников, недобросовестными действиями со стороны клиентов, контрагентов (например, отказ от выполнения контрактных обязательств, неправомерное использование конфиденциальной информации о деятельности банка, использование банка для легализации незаконных доходов, иная противоправная деятельность), иными неблагоприятными взаимоотношениями с клиентами, контрагентами, акционерами и третьими лицами (например, жалобы, судебные иски, информация в прессе).Стратегический риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка (стратегическое управление) и выражающихся в не учете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение целей деятельности банка.

Другие материалы:

Организационная структура и функции Европейского центрального банка
Процессы интеграции и введения единой валюты в Европе потребовали создания общеевропейской институциональной структуры, способной определять и направлять изменения в экономической и политической жизни отдельных государств. Европейская система центральных банков (ЕСЦБ) – это международная банковская ...

Развитие инвестиционной деятельности банков
Под инвестиционной деятельностью банка на рынке ценных бумаг обычно понимают его деятельность по вложению средств в ценные бумаги от своего имени и по своей инициативе с целью получения прямых и косвенных доходов. Прямые доходы от вложений в ценные бумаги банк получает в форме дивидендов, процентов ...

Функции коммерческого банка
Основными функциями коммерческого банка являются: 1. привлечение временно свободных денежных средств; 2. предоставление ссуд; 3. осуществление денежных расчётов и платежей в хозяйстве; 4. выпуск кредитных средств обращения; 5. консультирование и предоставление экономической и финансовой информации. ...